העברה בין דורית של נכסים ועסקים

העברת רכוש לילדים כרוכה פעמים רבות בריבים ומחלוקות, אך אפשר להימנע מזה. איך מבצעים העברה בין דורית מסודרת ונמנעים ככל הניתן מהשלכות מס?

אין דבר טבעי יותר, מאשר הרצון להעביר הלאה לדור הבא ולאלה שאחריו את הרכוש שצברנו לאורך החיים. אחרי שעבדנו קשה והצלחנו לבסס את מעמדנו כבעלי נכסים, ולפעמים גם כבעלי עסקים, אנחנו רוצים לבצע העברה בין דורית בתוך התא המשפחתי שלנו באופן הכי מסודר שניתן. כלומר, המטרה הכי לנטרל ככל שניתן השפעות שליליות של תהליך כזה, כמו תככים וקונפליקטים ביניכם לבין הבנים והבנות שלכם ובינם לבין עצמם, וכמו השלכות מס שעשויות להיגרם. אז איך עושים העברה בין דורית חלקה וצולחים את האתגרים? כל המידע לפניכם.

מה קורה אם לא מחליטים מראש על חלוקת הרכוש?

לא כולם רוצים להיות מעורבים בתהליך של העברה בין דורית, ומעדיפים להשאיר ליורשים שלהם את ההתעסקות עם חלוקת הרכוש לאחר מותם. בתרחיש כזה, מומלץ מאוד לכל הפחות להורות בצורה ברורה מראש מי תרצו שיקבל כל נכס. אם לא עורכים צוואה או דואגים לכך מראש בצורה אחרת, בין אם מחוסר תשומת לב או פשוט כי לא מספיקים לפני מוות בטרם עת, החלוקה מתבצעת על פי חוק הירושה.

כלומר, בתרחיש כזה, מחצית מהרכוש עוברת לבן או בת הזוג, ומחצית לילדים, שמתחלקים ביניהם באופן שווה. לדוגמה: אם האב נפטר והשאיר אחריו אישה וחמישה ילדים, אשתו תקבל 50% מרכושו וכל אחד מהילדים יקבל 10%. חשוב לציין, כי רכוש מסוג מטלטלין (רכוש מוחשי ונייד, בניגוד לנכס נדל"ן) עובר כולו לבת הזוג של הנפטר.

העברה בין דורית שמתבצעת בצורה הזו, יכולה לא רק לייצר מתחים ומריבות בין היורשים, אלא אפילו להביא למחלוקות משפטיות ארוכות וסבוכות. זהו מצב מאוד לא נעים עבור כל המשפחה, ויותר מכך – הוא עלול לגרום להוצאות כבדות ומיותרות ובסופו של דבר לחלוקת רכוש שלא מועילה ליורשים ואינה תואמת את הרצונות והצרכים שלהם.

איך מבצעים העברה בין דורית מסודרת אחרי המוות?

אם אתם רוצים להימנע מתרחיש האימים שתיארנו, אבל בכל זאת מעוניינים לבצע העברה בין דורית רק אחרי שכבר לא תהיו בחיים, תצטרכו לטפל מראש בענייני הירושה. יש שתי דרכים עיקריות להוריש נכסים לדורות הבית, ומיד נתאר אותן, אך קודם לכן המלצה חשובה: לא משנה באיזו דרך תבחרו, כדאי מאוד לשתף את היורשים בהחלטות שלכם, ואפילו להתייעץ איתם ולוודא שכל אחד ואחת יקבלו מה שהם באמת צריכים. אם תנהגו מראש בשקיפות ובהירות, תוכלו למנוע הרבה תסכולים של אלה שאתם משאירים אחריכם.

  • צוואה – הדרך הכי מוכרת להוריש רכוש היא כמובן עריכת צוואה. חשוב לנסח את הרצונות שלכם לגבי חלוקת הרכוש בצורה הכי ברורה מראש, מכיוון שלא תוכלו להיות שם ולהסביר חלקים עמומים שיכולים להתפרש ביותר מצורה אחת. על הצוואה חותמים בנוכחות עדים או נוטריון, ומפקידים אותה אצל רשם הירושות. כמובן שצוואה לא חייבת להורות על העברה בין דורית, וניתן להשתמש בה כדי להוריש רכוש גם לאנשים שאינם קרובי משפחה.
  • קרן נאמנות – מפחדים שצוואה לא תהיה ברורה מספיק ותקשה על העברה בין דורית מסודרת? אפשר לפתוח קרן נאמנות. מעבירים את הנכסים לקרן, מגדירים מראש את אופן ותנאי החלוקה ואפשר להיות שקטים שהכול יתבצע כרצונכם. קרן נאמנות יכולה גם לעזור עם ענייני מיסוי, באמצעות הטבות שונות, אך חשוב לזכור שגם עולה כסף לפתוח ולנהל אותה.

איך עושים העברה בין דורית בעודנו בחיים?

רוצים להיות בטוחים לחלוטין שהנכסים שלכם יועברו למי שאתם בוחרים, להימנע מריבים משפחתיים מכוערים ולצמצם ככל הניתן את השלכות המיסים על המהלך? הפתרון הכי טוב הוא העברה בין דורית מבעוד מועד. אל תחכו למוות על מנת להוריש את רכושכם, אלא תמצאו את העיתוי הנכון ותעשו את זה בעודכם בחיים. אנחנו מדברים בעצם על הענקת הרכוש כמתנות לילדים, וגם את זה צריך לדעת לעשות נכון.

העברה בין דורית במובן של הענקות מתנות, היא חד משמעית ולרוב אינה הפיכה, מכיוון שנכסים ממש נרשמים על שם היורשים. הוודאות הזו עשויה לסייע לשמור על שלום בית, אבל יש לה מחיר שלא כולם מוכנים לשלם. באופן פסיכולוגי, יש אנשים שמתקשים להיפרד מהרכוש ולהשלים עם העובדה שהם מוותרים על נכס כמו דירה או עסק, עוד לפני מותם. אם אתם רוצים לבצע העברה בין דורית כזו, אבל חשוב לכם לוודא שאתם מחליטים נכון, אבל להעניק נכסים תוך העמדת תנאים. למשל, מעבירים את העסק לילדים, בתנאי שלא ימכרו אותו עד מותנו.

את כל התהליך של העברה בין דורית אפשר ואפילו כדאי ללוות עם חתימה עם הסכם משפחתי. נכון שהרשמיות הזו בתוך התא המשפחתי היא מעט מוזרה ולא ממש נעימה, אבל אין להשוות את חוסר הנעימות הזו למועקה שיכולה להיווצר ללא הסכם שכזה.

כיצד אפשר להימנע מעלויות גבוהות של תשלומי מיסים?

העברה בין דורית כרוכה במקרים רבים בהשלכות מס כאלה ואחרות, וכדאי להיות מודעים אליהן בשלב כמה שיותר מוקדם. כדי להימנע מכך ולהצליח לצמצם את העלויות, יש לעשות העברה בין דורית עם תכנון מסודר ומפורט מראש. בכל הקשור למיסים, ככל שעובדים יותר בשקיפות יש סיכוי גבוה יותר שלא להיתקל בהפתעות, וללא הפתעות גם כמות ורמת האתגרים יורדות בהתאמה.

מה צריך לקחת בחשבון לגבי העברה בין דורית של עסק?

עד כה דיברנו על העברה בין דורית באופן כללי, כאשר הקושי הרב ביותר נוגע בדרך כלל להעברה של נכסי נדל"ן כמו דירות או בתים. לעומת זאת, העברה בין דורית של עסק היא מסובכת בהרבה, ובתהליך כזה יש חשיבות גבוהה אף יותר לסדר ולשקיפות. יש אפשרות לבצע את ההעברה בעזרת יועץ עסקי, וכיום קיימים אפילו מומחים לענייני העברה בין דורית שיכולים לסייע באופן משמעותי להקל על התהליך.

יש המון דברים שצריך לקחת בחשבון, כמו חלוקת תפקידים ותחומי אחריות, רמת המעורבות של המורישים בעסק לאחר סיום העברה בין דורית, תכנית עסקית לעתיד ועוד ועוד. אל תחכו עם זה לרגע האחרון. תשבו עם בן או בת הזוג ועם הילדים, דברו על החזון המשותף שלכם בנוגע לעסק ושוב – תיתנו לכל ההחלטות תוקף רשמי עם חתימה על מסמך ברור ומפורט. רק כך תוכלו להיות בטוחים כי העברה בין דורית תתבצע על פי הרצונות שלכם, ושלכם בלבד.

שתפו את המאמר
לחזרה לקטע מסוים
Picture of הדר צברי
הדר צברי

יועצת פנסיונית וסוכנת ביטוח בעלת ניסיון של למעלה מ-7 שנים בתחום